会社員として働いていると、年末や年明けに「源泉徴収票」という書類を受け取ります。
しかし、
「源泉徴収票って何？」
「どこを見ればいいの？」
「支払金額って年収のこと？」
「給与所得控除後の金額って何？」
「源泉徴収税額って実際に払った所得税？」
など、初めて見る人には分かりにくいものです。
源泉徴収票には、1年間の給与や所得税、所得控除など、税金を計算するための重要な情報がまとめられています。
この記事では、源泉徴収票の見方を知識ゼロの人でも分かるように解説します。
1. 源泉徴収票とは？
源泉徴収票とは、1年間に会社からいくら給与を受け取ったのか、所得税をいくら源泉徴収されたのかなどを確認できる書類です。
会社員の所得税を確認するときに、とても重要な書類です。
源泉徴収票には、
- 支払金額
- 給与所得控除後の金額
- 所得控除の額の合計額
- 源泉徴収税額
- 配偶者控除
- 扶養親族
- 社会保険料
- 生命保険料控除
- 住宅ローン控除
など、さまざまな情報が記載されています。
2. 源泉徴収票はいつもらう？
会社員の場合、通常は年末調整が終わった後などに会社から交付されます。
源泉徴収票は、転職や退職をした場合などにも重要になります。
また、確定申告をするときに、源泉徴収票に記載された金額を確認することがあります。
3. 「支払金額」とは？
源泉徴収票の「支払金額」は、その年に会社から支払いを受けた給与などの金額です。
簡単にいうと、
1年間の給与収入を確認するための金額
と考えると分かりやすいでしょう。
ただし、いわゆる「手取り額」ではありません。
例えば、
支払金額：600万円
だったとしても、
「600万円がそのまま銀行口座に入った」
という意味ではありません。
ここから社会保険料や所得税、住民税などが差し引かれるため、実際の手取り額はもっと少なくなります。
4. 「給与所得控除後の金額」とは？
次に確認したいのが、
給与所得控除後の金額
です。
会社員の場合、
給与収入－給与所得控除＝給与所得
という計算をします。
例えば、
支払金額：600万円
給与所得控除：164万円
なら、
600万円－164万円＝436万円
となります。
この436万円が、源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」にあたります。
5. 「所得控除の額の合計額」とは？
次に、
所得控除の額の合計額
という欄があります。
これは、所得税を計算するときに給与所得から差し引く所得控除を合計した金額です。
例えば、
- 基礎控除
- 配偶者控除
- 扶養控除
- 社会保険料控除
- 生命保険料控除
- 地震保険料控除
などが関係します。
国税庁の年末調整の手引でも、各種控除額を合計して「所得控除額の合計額」を計算する仕組みが説明されています。
6. 「課税所得」はどうやって分かる？
源泉徴収票を見ると、
給与所得控除後の金額
と
所得控除の額の合計額
が記載されています。
基本的な考え方は、
給与所得控除後の金額－所得控除の額の合計額＝課税される所得金額
です。
例えば、
給与所得控除後の金額：436万円
所得控除の額の合計額：166万円
なら、
436万円－166万円＝270万円
となります。
国税庁の計算例でも、この方法で課税所得金額を計算しています。
7. 「源泉徴収税額」とは？
源泉徴収票に記載されている、
源泉徴収税額
は、その年に給与から源泉徴収された所得税等の金額です。
毎月の給与から天引きされていた所得税などを、年末調整によって精算した後の金額が記載されます。
例えば、
源泉徴収税額：180,500円
と書かれていれば、
その年の給与について源泉徴収された所得税等の金額を確認できます。
ただし、復興特別所得税なども関係するため、単純に「所得税だけ」と考えず、源泉徴収票の項目として確認することが大切です。
8. 「住宅ローン控除の額」はどこを見る？
住宅ローン控除を受けている人は、源泉徴収票に、
住宅借入金等特別控除の額
などの項目が記載されます。
住宅ローン控除は、所得から差し引く「所得控除」ではなく、計算された所得税額から差し引く税額控除です。
例えば、
所得税：20万円
住宅ローン控除：15万円
なら、
20万円－15万円＝5万円
というイメージです。
ただし、実際の控除額や住民税への控除については、入居した年や住宅の種類などによって条件が異なります。
9. 配偶者や扶養親族についても分かる
源泉徴収票には、
- 配偶者（特別）控除
- 控除対象扶養親族
- 16歳未満の扶養親族
- 障害者
- 特定親族特別控除
などに関する情報も記載される場合があります。
そのため、源泉徴収票を見ることで、
「自分の税金計算で家族関係の控除がどう扱われたのか」
を確認することができます。
10. 社会保険料はいくら払った？
源泉徴収票には、
社会保険料等の金額
も記載されます。
ここには、給与から差し引かれた社会保険料などの情報が反映されます。
会社員の場合、
- 健康保険
- 厚生年金
- 雇用保険
などが関係します。
社会保険料は所得控除の一つである社会保険料控除に関係します。
11. 生命保険料控除も確認できる
生命保険に加入している場合、源泉徴収票には、
生命保険料の控除額
などが記載されます。
生命保険料控除は、支払った保険料そのものが全額所得から差し引かれるわけではなく、契約内容や保険料などに応じて控除額が計算されます。
12. 源泉徴収票だけで「手取り」は分かる？
正確な手取り額を確認するための書類ではありません。
源泉徴収票を見ると、
年間の給与収入
給与所得
所得控除
源泉徴収税額
などは確認できます。
しかし、実際の銀行口座への振込額である「手取り」は、給与明細などを確認する必要があります。
13. 源泉徴収票と給与明細の違い
| 源泉徴収票 | 給与明細 | |
|---|---|---|
| 主な目的 | 1年間の給与・税金を確認 | 毎月の給与を確認 |
| 給与 | 年間 | その月 |
| 所得税 | 年間の源泉徴収税額 | その月の源泉徴収税額 |
| 社会保険料 | 年間の金額など | その月の金額 |
| 手取り | 直接確認する書類ではない | 確認できる |
| 年末調整 | 精算結果を確認できる | 毎月の給与に反映 |
つまり、
給与明細＝毎月の状況
源泉徴収票＝1年間の結果
と考えると分かりやすいでしょう。
14. 源泉徴収票と確定申告の関係
会社員でも、確定申告が必要になったり、確定申告をすることで税金が戻ってきたりする場合があります。
例えば、
- 医療費控除を受ける
- 住宅ローン控除の初年度
- 副業などで確定申告が必要
- 給与を2か所以上から受けている
- その他の所得がある
などの場合です。
その際、源泉徴収票に記載されている給与や源泉徴収税額などの情報を使って確定申告を行います。
15. 源泉徴収票を見ると所得税の流れが分かる
ここまでの記事で説明してきた内容をつなげると、源泉徴収票の数字が分かりやすくなります。
支払金額
↓
給与所得控除
↓
給与所得控除後の金額
↓
所得控除
↓
課税される所得金額
↓
所得税を計算
↓
税額控除
↓
最終的な所得税
この流れを確認するための重要な資料の一つが、源泉徴収票です。
16. 源泉徴収票で特に見るべき4つの数字
初めて源泉徴収票を見る場合は、まず次の4つを確認すると分かりやすいでしょう。
① 支払金額
1年間の給与収入を確認します。
② 給与所得控除後の金額
給与所得控除を差し引いた後の給与所得を確認します。
③ 所得控除の額の合計額
基礎控除や社会保険料控除など、所得から差し引かれる控除の合計額を確認します。
④ 源泉徴収税額
その年の給与について源泉徴収された所得税等の金額を確認します。
この4つを見るだけでも、自分の所得税がどのように計算されたのかをかなり理解できるようになります。
17. まとめ
源泉徴収票とは、
1年間の給与や所得税、所得控除などを確認できる重要な書類
です。
ポイントをまとめると、
1. 支払金額は年間の給与収入を確認するための金額
2. 給与所得控除後の金額は給与所得を確認するための金額
3. 所得控除の額の合計額は所得から差し引く控除の合計
4. 課税される所得金額をもとに所得税が計算される
5. 源泉徴収税額は給与から源泉徴収された所得税等の金額
6. 住宅ローン控除などの情報も確認できる
7. 確定申告をするときにも重要な資料になる
源泉徴収票は一見すると難しそうですが、**「どの数字が何を意味しているのか」**を順番に見ていけば、所得税の計算の流れを理解することができます。
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