「税額控除って何？」
「所得控除とは何が違うの？」
「住宅ローン控除はどっち？」
「税額控除があると、税金はどれくらい安くなるの？」
所得税を理解するためには、「所得控除」と「税額控除」の違いを知っておくことが大切です。
この記事では、税金の知識がない人でも分かるように、税額控除の仕組みを解説します。
1. 税額控除とは？
税額控除とは、計算された所得税の金額から、一定の金額を直接差し引くことができる制度です。
ここが「所得控除」と大きく違うポイントです。
所得控除は、
所得から差し引く
のに対して、
税額控除は、
計算された税金から直接差し引く
仕組みです。
2. 所得控除と税額控除の違い
所得税の計算を簡単にすると、
給与収入
↓
給与所得控除
↓
給与所得
↓
所得控除
↓
課税される所得金額
↓
税率をかける
↓
所得税額
↓
税額控除
↓
最終的な所得税額
という流れになります。
つまり、税額控除は所得税を計算した後に登場する控除です。
3. 10万円の「所得控除」と10万円の「税額控除」は違う
ここは非常に重要です。
例えば、所得控除が10万円増えたとします。
所得控除は所得から10万円を差し引くため、税金が10万円そのまま安くなるわけではありません。
一方、税額控除が10万円ある場合は、計算された所得税から10万円を直接差し引きます。
例えば、
計算された所得税：20万円
税額控除：10万円
なら、
20万円－10万円＝10万円
となります。
このように、税額控除は税金そのものを直接減らすのが特徴です。
4. 所得控除のイメージ
所得控除は、税率をかける前の所得を少なくします。
例えば、
給与所得：400万円
所得控除：100万円
の場合、
400万円－100万円＝300万円
となります。
この300万円をもとに所得税を計算します。
つまり、
所得控除＝税金を計算する前の所得を減らす
と考えると分かりやすいでしょう。
5. 税額控除のイメージ
税額控除は、所得税を計算した後に差し引きます。
例えば、
計算された所得税：30万円
税額控除：10万円
の場合、
30万円－10万円＝20万円
となります。
つまり、
税額控除＝計算された税金から直接差し引く
ということです。
6. 主な税額控除
所得税には、さまざまな税額控除があります。
代表的なものには、
- 住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）
- 配当控除
- 外国税額控除
- 政党等寄附金特別控除
- 認定住宅等新築等特別控除
- 住宅耐震改修特別控除
- その他の一定の税額控除
などがあります。
国税庁も、住宅ローン控除や配当控除、外国税額控除などを税額控除として案内しています。
7. 住宅ローン控除とは？
税額控除の中でも、会社員や住宅を購入した人にとって特に身近なのが住宅ローン控除です。
住宅ローンを利用して住宅を取得した場合、一定の条件を満たすことで、所得税額から一定額を控除できる制度です。
例えば、
計算された所得税：20万円
住宅ローン控除：15万円
なら、
20万円－15万円＝5万円
となります。
住宅ローン控除は、所得から差し引く「所得控除」ではなく、所得税額から差し引く税額控除です。
8. 所得税より税額控除の方が大きかったら？
例えば、
計算された所得税：10万円
住宅ローン控除：15万円
だったとします。
この場合、
10万円－15万円
となります。
ただし、所得税がマイナスになって、さらに5万円が現金でもらえるという意味ではありません。
所得税から控除できる金額には限度があり、所得税から控除しきれない場合には、一定の条件のもとで住民税から控除される住宅ローン控除もあります。
住宅ローン控除の具体的な控除額や住民税への控除については、住宅の入居年や住宅の種類などによって条件が異なります。
9. 配当控除とは？
株式などの配当所得について、一定の条件を満たした場合に受けられる税額控除です。
国内法人から受ける一定の配当所得などについて、確定申告で総合課税を選択した場合などに配当控除を受けられる場合があります。
ただし、すべての配当が対象になるわけではありません。
10. 外国税額控除とは？
海外で所得税などを納めた場合、日本でも同じ所得について課税されると、同じ所得に対して二重に税金を負担することになる場合があります。
そこで、一定の条件を満たす場合に、外国で納めた税金について日本の所得税から控除できる制度があります。
これが外国税額控除です。
海外株式などへの投資をしている人にも関係する可能性があります。
11. ふるさと納税は税額控除？
ふるさと納税は、税金を軽くする制度として知られています。
ただし、単純に「ふるさと納税＝税額控除」と考えるのは正確ではありません。
一定の条件を満たす場合、所得税では寄附金控除として所得控除の対象となり、住民税では税額控除の仕組みが関係します。
また、ワンストップ特例制度を利用した場合など、税金の控除のされ方が異なります。
12. 所得控除と税額控除を比較
| 所得控除 | 税額控除 | |
|---|---|---|
| 何から引く？ | 所得 | 計算された税額 |
| 控除するタイミング | 税率をかける前 | 税率をかけた後 |
| 代表例 | 基礎控除・配偶者控除・扶養控除・社会保険料控除など | 住宅ローン控除・配当控除など |
| 税金への影響 | 税率によって変わる | 控除額が直接税額から引かれる |
| 10万円控除の場合 | 税金が10万円減るとは限らない | 原則として税額から10万円を差し引く |
13. 所得控除と税額控除を計算の順番で見る
例えば、
給与所得：400万円
↓
所得控除：100万円
↓
課税される所得金額：300万円
↓
所得税を計算
↓
所得税：20万円
↓
税額控除：5万円
↓
最終的な所得税：15万円
という流れです。
この順番を覚えておくと、所得控除と税額控除の違いがかなり分かりやすくなります。
14. 税額控除があると税金は大きく変わる？
税額控除は、計算された所得税から直接差し引くため、税金への影響が分かりやすい制度です。
例えば、
所得税：30万円
税額控除：20万円
なら、
30万円－20万円＝10万円
となります。
一方、同じ20万円でも「所得控除」の場合は、20万円がそのまま税金から引かれるわけではありません。
この違いを知っておくと、
「控除額が20万円なのに、税金が20万円も安くならないのはなぜ？」
という疑問も理解できるようになります。
15. 税額控除を受けるにはどうする？
税額控除によって、必要な手続きは異なります。
会社員の場合、年末調整で手続きできるものもあります。
一方で、確定申告が必要になるものもあります。
例えば、住宅ローン控除は、初めて受ける年は原則として確定申告が必要で、一定の条件を満たす場合、2年目以降は年末調整で手続きできる場合があります。
また、配当控除などは確定申告が必要となる場合があります。
16. まとめ
税額控除とは、
計算された所得税の金額から、一定の金額を直接差し引く制度
です。
ポイントをまとめると、
1. 所得控除と税額控除は別物
2. 所得控除は所得から差し引く
3. 税額控除は計算された税額から直接差し引く
4. 住宅ローン控除は代表的な税額控除
5. 配当控除や外国税額控除なども税額控除に含まれる
6. 控除によって必要な手続きが異なる
所得控除と税額控除の違いを理解すると、**「税金の計算で、どこから何が引かれているのか」**が分かるようになります。
特に住宅ローン控除などを理解するためには、この違いを知っておくことが重要です。
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